算算這筆賬 個稅調整收入會增加多少？這些新規(guī)定你不知道就虧了
備受關注的個人所得稅法修正案草案19日提請十三屆全國人大常委會第三次會議審議。這是個稅法自1980年出臺以來第七次大修，也將迎來一次根本性變革。
此次個稅修法有哪些重點？
1.基本扣除提高了。個稅的基本扣除由每月3500元提高至每月5000元（每年6萬元），收入沒有超過這一扣除額的人就不用納稅了。
李旭紅（北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長）：需要注意的是，上述起征點實際上是扣除額，即使超過以上扣除額的納稅人也獲利，因為其僅需就超過部分納稅。
此外，工資薪金、勞務報酬、稿酬和特許權使用費等四項勞動性所得首次實行綜合征稅，所以上述減除標準是綜合所得的基本減除費用。
2.增加專項扣除。首次增加子女教育支出、繼續(xù)教育支出、大病醫(yī)療支出、住房貸款利息和住房租金等專項附加扣除。
楊志勇（中國社會科學院財經戰(zhàn)略研究院研究員）：草案對專項附加扣除的規(guī)定值得點贊。
2018年國務院《政府工作報告》只是明確點出子女教育費用和大筆醫(yī)療支出費用，草案增加了繼續(xù)教育支出、住房貸款利息和住房租金支出，這是符合實際情況的，可以直接促進民生的改善。
子女教育費用是當前眾多家庭支出的重要組成部分。繼續(xù)教育支出是人力資本積累的重要路徑。居住費用是當前許多城市居民最重要的生活費用支出。
在個人所得稅總體收入水平限定的條件下，應讓專項附加扣除盡可能多，讓人民更有獲得感。
嚴躍進（易居研究院智庫中心研究總監(jiān)）：此次草案中也提到了房地產領域的兩類稅收抵扣的概念，即租房的成本和房貸的成本。從當前市場的發(fā)展情況看，租房抵扣通過的可能性要大于房貸抵扣的內容。
第一、租賃市場是當前住房消費和住房制度改革的重點內容，這是最關鍵的一點，政策上優(yōu)惠政策會比較多。
第二、房貸若是存在抵扣現象，那么房貸政策調控的效力是會減弱的。
3.以現行工資、薪金所得稅率（3%至45%的7級超額累進稅率）為基礎，將按月計算應納稅所得額調整為按年計算，并優(yōu)化調整部分稅率的級距。
張依群：此次個稅法草案，重點在擴大3%、10%、20%三檔低稅率上，政策向中低收入納稅家庭重點傾斜。
個稅稅率降低、納稅級距擴大，勞動收入越低的人享受的稅收優(yōu)惠越大，廣大普通勞動者成為此次個稅改革的最大受益者，而對于高收入階層繳納的個稅基本保持不變。
4.為了堵塞稅收漏洞，維護國家稅收權益，草案參照企業(yè)所得稅法有關反避稅規(guī)定，針對個人不按獨立交易原則轉讓財產、在境外避稅地避稅、實施不合理商業(yè)安排獲取不當稅收利益等避稅行為，賦予稅務機關按合理方法進行納稅調整的權力。
個稅調整對個人收入的影響？
假設某人稅前月薪10000元，五險一金為2000元，其它因素（專項扣除等）暫不考慮。
調整前（起征點3500元）：10000－3500－2000=4500元
4500×10%－105＝345元
調整后（起征點5000元）：10000－5000－2000＝3000元
3000×3%（假設）＝90元
減少金額：345－90＝255元
如果加上專項扣除，基本上有可能不需要繳稅了。
哪些人需要納稅？
個人所得稅是目前我國僅次于增值稅、企業(yè)所得稅的第三大稅種，在籌集財政收入、調節(jié)收入分配方面發(fā)揮著重要作用。
現行個人所得稅法規(guī)定了兩類納稅人：一是在中國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿1年的個人，從中國境內和境外取得的所得，繳納個人所得稅；二是在中國境內無住所又不居住，或者無住所而在境內居住不滿1年的個人，從中國境內取得的所得，繳納個人所得稅。
財政部部長劉昆在關于《中華人民共和國個人所得稅法修正案（草案）》的說明中表示，為適應個人所得稅改革對兩類納稅人在征稅方式等方面的不同要求，便于稅法和有關稅收協(xié)定的貫徹執(zhí)行，草案借鑒國際慣例，明確引入了居民個人和非居民個人的概念，并將在中國境內居住的時間這一判定作為居民個人和非居民個人的標準，由現行的是否滿1年調整為是否滿183天，以更好地行使稅收管轄權，維護國家稅收權益。
未來個稅改革空間？
李旭紅（北京國家會計學院財稅政策與應用研究所所長）：
一是如何貫徹落實個稅執(zhí)行的問題，如利用第三方信息交換，尤其是金融信息交換，加強反避稅，同時推進預申報、自主申報等方式，并且盡快完成《稅收征管法》的修訂，使其有助于個稅法的執(zhí)行。
二是進一步加強國際反避稅。此次個稅法修訂加入了國際反避稅條款，此外馬上實行的CRS金融賬戶信息交換，均有助于國際范圍內的個稅反避稅。
三是進一步加大個人創(chuàng)新驅動的個稅激勵，促進社會人力資本的形成，及科技成果的轉化。
連平（交通銀行金融研究中心首席經濟學家）團隊：
一是個稅起征點還有進一步提高的空間。
二是未來需要進一步深化改革，對納稅人的各種收入的應納稅所得進行綜合征收，擴大各項生活必須支出的抵扣項目和范圍，例如子女生育和撫養(yǎng)、老人贍養(yǎng)、傷殘人員抵免、公益支出等等。
三是研究制定調節(jié)能力強的各類稅種。應加快財稅體制改革，研究制定財產稅、房地產稅、遺產稅、贈與稅等，將我國稅制以間接稅為主逐漸轉變?yōu)橐灾苯佣悶橹鳌?
中國個稅改革歷程及關鍵時間節(jié)點
1980年9月10日
第五屆全國人民代表大會第三次會議通過并公布了《中華人民共和國個人所得稅法》。個稅起征點設置為800元，我國的個人所得稅制度至此方始建立。
1986年9月
針對我國國內個人收入發(fā)生很大變化的情況，國務院發(fā)布了《中華人民共和國個人收入調節(jié)稅暫行條例》，規(guī)定對本國公民的個人收入統(tǒng)一征收個人收入調節(jié)稅。
1993年10月31日
第八屆全國人民代表大會常務委員會第四次會議通過了《關于修改的決定》的修正案，規(guī)定不分內、外，所有中國居民和有來源于中國所得的非居民，均應依法繳納個人所得稅。同日發(fā)布了新修改的《中華人民共和國個人所得稅法》。
2005年10月27日
第十屆全國人大常委會第十八次會議再次審議《個人所得稅法修正案草案》，會議表決通過全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定， 免征額由800元調整為1600元，2006年1月1日起施行。
2007年12月29日
十屆全國人大常委會第三十一次會議表決通過了關于修改個人所得稅法的決定。
個人所得稅免征額自2008年3月1日起由1600元提高到2000元。
2011年6月30日
十一屆全國人大常委會第二十一次會議表決通過了全國人大常委會關于修改個人所得稅法的決定。
個人所得稅免征額將從現行的2000元提高到3500元，同時，將現行個人所得稅第1級稅率由5%修改為3%，9級超額累進稅率修改為7級，取消15%和40%兩檔稅率，擴大3%和10%兩個低檔稅率的適用范圍。
